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建行棗莊嶧城支行:淺析資產收益權類理財產品存在問題和解決措施

2019/10/28 20:54:45  文章來源:第一金融網  作者:于大泳
文章簡介:

資產收益權類產品是以企業所擁有的特定資產或特定資產收益權作為投資標的的理財產品,產品結束時,通過特定資產或特定資產收益權出讓企業回購,或第三方機構收購上述特定資產或特定資產收益權,實現投資的退出。在商業銀行內部,該類業務屬于信貸替代類理財業務范疇,近年來發展迅速,但由于相關制度規定不夠明確,導致經辦行在業務開展時存在一些問題,需引起關注。

一、問題的主要表現形式

(一)標的資產的選擇不利于權利受讓和管理

全行資產收益權類理財產品現有標的資產的種類繁多,主要包括應收賬款、其他應收款、存貨、在建工程、固定資產等,由于部分標的資產的所有權、實際價值和真實性無法證實,無法進行特定化處理和規范,致使標的資產形同虛設。

1.無法確認標的資產的實際價值。某支行為某公司辦理的資產收益權類理財業務,標的資產為該企業存貨對應的收益權。存貨主要為上萬株不同品種的苗木,由于此類資產的量化、估值、后續管理和處置等專業性要求較高,經辦行缺乏相應專業力量,無法對存貨進行數量核實和價值確認,更無法進行特定化和后續管理。

2.不能證實標的資產的真實存在。如某分行為某公司辦理資產收益權類理財業務, 標的資產為企業的其他應收款,該筆應收款為公司與下屬企業的內部資金借用,但轉讓合同并未對轉讓標的的資產價值進行約定,檔案材料中沒有證明性材料,無法證實內部資金借用是否真實存在。

3.難以將標的資產特定化某分行為某交通公路工程公司辦理資產收益權類業務,投資標的為該公司“可按時收回的”應收賬款的收益權。上述應收款分布在多個施工合同中,無法確定受讓的應收賬款所對應的具體交易事項構成、發票號碼、賬齡等要素,且應收賬款金額隨著工程進展隨時發生變化,約定的投資標的實際為動態的,無法在簽訂《資產收益權轉讓合同》時予以明確描述,也難以將其特定化。

4.融資客戶對標的資產沒有所有權。某分行為某投資公司辦理資產收益權類業務,標的資產為企業“其他應收款”,但其中部分標的設定為縣級政府承諾的“投資政策性資金”,由于融資客戶對此公益類撥款沒有明晰的所有權,所以無權行使轉讓行為。

(二)標的資產存續期管理難度較大

由于選擇的標的資產有瑕疵,且難以特定化,導致我行在存續期管理中無法持續核查并確認標的資產是否足值,也難以驗證其真實性,甚至當融資客戶在存續期間隨意處置標的資產導致資產滅失時也無法主張權利,加大了理財產品存續期管理難度。

如某支行為某公司產收益權類業務,標的資產為其子公司100%股權資產收益權。但該公司對該子公司進行了吸收合并,并辦理了工商注銷手續,標的資產隨之滅失。

二、原因分析

總行在資產收益權類業務管理及其他相關文件中,就企業可出讓的特定資產或特定資產收益權的資產類型及管理要素作出了一般性規定,但對此類資產如何特定化以保障我行權益,并未制定明確的管理辦法與操作指引。

業務審批要求中,資產收益權類理財產品納入我行統一授信審批管理,占用相關的授信額度,注重關注企業的整體信用風險,在相關文件精神中要求:“理財資金用款及擔保條件需保持與貸款條件完全一致。在滿足該條件的前提下,以何種資產收益權作為投資標的并不重要”。導致經辦機構在標的資產的選擇上不符合“出讓企業應對上述資產擁有完整的所有權,且不附著任何權利限制”的規定。

三、關注監管新政對資產收益權類業務的影響

20149月初,銀監部門下發的關于非標債權業務風險分類制度的征求意見稿要求,“各家商業銀行的非標資產中應收款類資產視為一般類貸款并逐筆還原基礎資產,要求商業銀行將此與貸款合并,計算新的撥備覆蓋率和撥貸比”。雖然還沒有提出最終撥備要求,但這是一個從嚴監管的明確信號,將對資產收益權類業務的發展和收益產生重大影響。

四、解決措施

一是結合外部監管規定和我行內部控制要求,進一步優化、完善資產收益權類理財產品管理辦法,明確資產選擇范圍以及特定化要求、增強風險抵御能力。二是加強理財產品的盡職調查,綜合運用互聯網信息核查、電話核實、現場走訪等多種方法,全方位、多角度謹慎地判斷客戶提供材料的真實性。三是結合客戶和行業特點,研究制定差別化投后管理指引,明確投后管理的關鍵風險點,突出檢查重點,加強對投后管理環節的風險管控。

 

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